工会会计科目使用说明及账务处理

2026-07-11 17:55:39 4653

东奥中级会计职称

2026-06-30 07:50:20

工会会计科目使用说明及账务处理：

一.会计科目使用说明

1.资产类科目：

现金：记录工会收入和支出的现金交易。

银行存款：用于记录工会在银行的存款。

应收款项：记录工会尚未收回的应收款项。

固定资产：用于记录工会的固定资产，如办公设备、家具等。

2.负债类科目：

应付款项：记录工会尚未支付的应付款项。

长期负债：用于记录工会的长期负债，如借款、长期债务等。

3.所有者权益类科目：

工会会费收入：用于记录会员缴纳的工会会费。

工会捐赠收入：用于记录工会收到的捐赠款项。

4.成本类科目：

工会活动成本：记录工会组织各项活动的成本。

职工福利费用：用于记录工会为员工提供的福利费用，如健康保险、假期津贴等。

5.损益类科目：

营业收入：记录工会的所有收入。

营业支出：记录工会的所有支出。

二.账务处理

1.账簿登记：以记账本和总账为载体，对收入、支出及资产、负债等相关会计数据做初步归类和记载。

2.科目凭证签记：在登记的基础上，经过认证，在会计凭证上签记，以此督促账户的及时和准确记账，以及检查财务管理情况。

3.会计分录记账：将会计凭证对应的会计数据按工会会计科目划分，记录至各项科目账簿。

4.会计报表核算：以工会会计科目账簿为基础，通过统计、汇总、核算，拟定并完成工会账务报表。

在账务核对方面，主要包括每日核对和定期核对。每日核对主要是确保现金收付、银行往来等科目的借贷方发生额与总账余额核对相符。